Производство с тремя видами прибыли, инвесторами и гос. поддержкой?!

Корпоративная коммерческая организация — производственный кооператив.

Есть ли преимущества построения бизнеса на базе Производственного кооператива перед обычным решением с ООО или ИП?

Существует несколько налоговых, имущественных, трудовых преимуществ построения .

Во-первых, уменьшение страховых взносов до 50% от суммы налога, оплачиваемых при УСН (Доходы, 6%). Такое уменьшение предусмотрено частью 3.1. статьи 346.1 Налогового кодекса РФ, в которой указано, что налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с “законодательством” Российской Федерации;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.

Во-вторых, в Производственном кооперативе существует три вида прибыли, которую можно оптимально начислять и выплачивать членам кооператива, максимально уменьшая налоговые выплаты. При этом, периоды выплаты дивидендов не ограничены.

В-третьих, в Производственном кооперативе не действует Трудовой кодекс РФ для членов кооператива, так-как согласно статье 19 Закона, трудовые отношения членов кооператива регулируются настоящим Федеральным законом и уставом кооператива, а наемных работников законодательством о труде Российской Федерации. 

Кооператив самостоятельно определяет формы и системы оплаты труда членов кооператива и его наемных работников. Оплата труда в кооперативе может производиться в денежной и (или) натуральной формах на основании положения об оплате труда, разрабатываемого непосредственно кооперативом.

В-четвёртых, имущество Производственного кооператива защищено от взысканий по долгам членов кооператива кредиторами, судами, судебными приставами, если находится в неделимом фонде кооператива. 

Каким законом регулируется деятельность Производственного кооператива?

Создание и деятельность Производственного кооператива регламентирована специальным Федеральным законом от 08.05.1996 N 41-ФЗ (ред. от 30.11.2011) «О производственных кооперативах» (далее — Закон), а также статьей 106.1 Гражданского кодекса Российской Федерации.

 

Какие виды деятельности вправе осуществлять Производственный кооператив?

Производство, переработку, сбыт промышленной и иной продукции, торговлю, строительство, бытовое и иные виды обслуживания, добычу полезных ископаемых, других природных ресурсов, сбор и переработку вторичного сырья, проведение научно-исследовательских, проектно-конструкторских работ, а также оказывающих медицинские, правовые, маркетинговые и другие не запрещенные законом виды услуг (ст. 2 Закона).

Как создать Производственный кооператив?

Число членов кооператива не может быть менее чем пять человек. 

Членами (участниками) кооператива могут быть граждане Российской Федерации, иностранные граждане, лица без гражданства (ст. 4 Закона). 

Иностранные граждане и лица без гражданства могут быть членами кооператива наравне с гражданами Российской Федерации (ст. 7 Закона). 

Юридическое лицо участвует в деятельности кооператива через своего представителя в соответствии с уставом кооператива (ст. 4 Закона). По нашему мнению, юридические лица могут быть учредителями Производственного кооператива.

Также, действующее Общество с ограниченной ответственностью может быть преобразовано в Производственный кооператив, как это предусмотрено пунктом 1 статьи 56 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»: Общество вправе преобразоваться в хозяйственное общество другого вида, хозяйственное товарищество или производственный кооператив». 

При таком преобразовании из ООО, в Производственном кооперативе должно быть не менее 5-ти членов кооператива (ст. 4 Закона).

С какого возраста можно учреждать или вступать в Производственный кооператив?

Возраст физического лица должен быть не менее 16 лет (ст. 7 Закона).

Может ли действующее юридическое лицо, например, ООО или АО учредить или стать членом производственного кооператива?

Юридическое лицо может быть учредителем Производственного кооператива, если это предусмотрено Уставом Производственного кооператива (ст. ст. 1, 4 Закона, ст. 106.1 Гражданского кодекса РФ). 

Что должны делать члены Производственного кооператива, чтобы получать дивиденды от прибыли кооператива?

Члены Производственного кооператива вправе получать долю прибыли кооператива, подлежащую распределению между его членами, а также иные выплаты (ст. 8 Закона). 

Члены Производственного кооператива могут внести паевой взнос любым имуществом, в том числе, деньгами и, не принимать личного трудового участия в деятельности Производственного кооператива, получая дивиденды от прибыли кооператива. Количество таких членов ограничено до 25% (пункт 2 статьи 7 Закона).

Члены Производственного кооператива могут принимать личное трудовое участие (ЛТУ) и получать дивиденды от прибыли кооператива, которая распределяется в соответствии с их коэффициентом трудового участия (КТУ). 

Как распределяется прибыль кооператива?

Прибыль кооператива распределяется между его членами в соответствии с их личным трудовым и (или) иным участием, размером паевого взноса, а между членами кооператива, не принимающими личного трудового участия в деятельности кооператива, соответственно размеру их паевого взноса (чаcть 1 статьи 12 Закона). 

Можно ли распределять прибыль среди наёмных работников Производственного кооператива для повышения роста эффективности их труда?

По решению общего собрания членов Производственного кооператива часть прибыли кооператива может распределяться между его наемными работниками (часть 1 статьи 12 Закона). 

Что будет с внесенным в кооператив взносом, если член Производственного кооператива умрёт?

В случае смерти члена кооператива его наследники могут быть приняты в члены кооператива, если иное не предусмотрено уставом кооператива. В противном случае кооператив выплачивает наследникам стоимость пая умершего члена кооператива, причитающиеся ему заработную плату, премии и доплаты (ст. 7 Закона). 

Можно ли взыскать по личным долгам члена кооператива на его пай в Производственном кооперативе?

Взыскание по личным долгам члена кооператива не может быть обращено на неделимый фонд кооператива (часть 3 статьи 13 Закона).

 

 

Существует ли государственная поддержка производственных кооперативов и какая?

Как установлено в Федеральном законе от 24.07.2007 N 209-ФЗ (ред. от 27.11.2017) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»,  субъектами малого и среднего предпринимательства являются зарегистрированные в соответствии с законодательством Российской Федерации и соответствующие условиям, установленным частью 11 статьи 4 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» хозяйственные общества (акционерные общества и общества с ограниченной ответственностью), хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства.

Согласно статьи 17 указанного закона, предусмотрено оказание финансовой поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства и организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, средств местных бюджетов путем предоставления субсидий, бюджетных инвестиций, государственных и муниципальных гарантий по обязательствам субъектов малого и среднего предпринимательства и организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства.

Согласно статьи 18 указанного закона предусмотрено оказание имущественной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства, а также организациям, образующим инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства органами государственной власти, органами местного самоуправления в виде передачи во владение и (или) в пользование государственного или муниципального имущества, в том числе земельных участков, зданий, строений, сооружений, нежилых помещений, оборудования, машин, механизмов, установок, транспортных средств, инвентаря, инструментов, на возмездной основе, безвозмездной основе или на льготных условиях в соответствии с государственными программами (подпрограммами) Российской Федерации, государственными программами (подпрограммами) субъектов Российской Федерации, муниципальными программами (подпрограммами). Указанное имущество должно использоваться по целевому назначению.

Перечень необходимых документов для государственной регистрации и деятельности Производственного кооператива, разработанных по Вашей Заявке, с учётом планируемой производственной деятельности:

  1. Устав Производственного кооператива соответствующий действующему законодательству (специальному, гражданскому, налоговому, трудовому);
  2. Протокол учредительного собрания для создания Производственного кооператива;
  3. Заявление для государственной регистрации Производственного кооператива;
  4. Заявление о переходе Производственного кооператива на упрощенную систему налогообложения (УСН);
  5. Заявление на вступление в члены Производственного кооператива от физического лица;
  6. Заявление на вступление в члены Производственного кооператива от физического лица;
  7. Заявление на вступление в члены Производственного кооператива от юридического лица;
  8. Решение Председателя Производственного кооператива о созыве очередного общего собрания (с Приложениями);
  9. Решение Председателя Производственного кооператива о созыве внеочередного общего собрания с Приложениями;
  10. Решение правления о созыве очередного общего собрания Производственного кооператива (с Приложениями);
  11. Решение правления Производственного кооператива о созыве внеочередного общего собрания (с Приложениями);
  12. Протокол внеочередного общего собрания об избрании правления Производственного кооператива;
  13. Протокол внеочередного общего собрания о приеме в члены Производственного кооператива;
  14. Заявление о добровольном выходе из Производственного кооператива;
  15. Протокол общего собрания об исключении из членов Производственного кооператива;
  16. Решение правления о создании комиссии по оценке паевого взноса члена Производственного кооператива;
  17. Решение комиссии Производственного кооператива по оценке паевых взносов, вносимых в Производственного кооператива в виде имущества;
  18. Акт приема-передачи имущественного паевого взноса;
  19. Список членов Производственного кооператива, принимающих личное трудовое участие в деятельности Производственного кооператива;
  20. Положение о распределение прибыли Производственного кооператива;
  21. Протокол внеочередного общего собрания Производственного кооператива об утверждении «Положения»;
  22. Протокол внеочередного общего собрания Производственного кооператива о распределении прибыли Производственного кооператива;
  23. Протокол ревизионной комиссии Производственного кооператива;
  24. Протокол ежегодного общего собрания Производственного кооператива;
  25. Положение об имуществе и фондах Производственного кооператива;
  26. Договор на выплату Производственным кооперативом вознаграждения Индивидуальному предпринимателю за выполненную работу, оказанные услуги.

Перечень создаваемых документов специалистами ИНТЕРСЕРВИС изменяется в зависимости от вида деятельности Вашего производственного кооператива и на стоимость не влияет.

С Вашим личным мнением по применению производственного кооператива и развитием кооперации в России с интересом познакомимся в комментариях!

Посмотрите, сколько налогов отсутствует в кооперативе!>>>